완전 소유 자회사에 대한 세금 혜택

완전 소유 자회사는 모회사가 설립 한 별도의 회사이지만 모회사가 자회사 주식의 100 %를 소유합니다. 회사가 전액 출자 자회사로 다른 회사를 매입하거나 만들면 몇 가지 세금 혜택이 있습니다. 모회사는 세금 책임을 크게 줄이고 자회사를 설립하지 않고는 불가능했던 공제를 활용할 수 있습니다.

재고 구매

기업이 다른 기업의 주식을 매입 할 때 지배 기업은 내국세 법 338 조에 따라 매입을 자산 취득으로 취급하도록 선택할 수 있습니다. 지배 기업은 자산 매입을 주장하기 위해 투표권이 80 % 인 대상 기업의 주식 중 적어도 80 %를 매입해야합니다. 모회사가 다른 회사의 주식을 모두 매입하여 전액 출자 자회사를 인수하는 경우, 해당 매입은 세금 목적 상 적격 주식 매입으로 간주됩니다. 구매를 주식 취득이 아닌 자산 취득으로 취급함으로써 지배 법인은 자산의 공정 시장 가치와 동일하게 구매의 세금 기준을 높일 수 있습니다. 자산 구매는 더 높은 세금 기준으로 취급됩니다.더 많은 감가 상각 공제가 발생할 수 있습니다.

면세 단체

비영리 조직은 면세 조직으로서의 지위를 보호하기 위해 영리를 목적으로 전액 출자 한 자회사를 만들 수 있습니다. 면세 조직은 조직이 수행하는 활동이 조직의 자선 목적을 촉진하는 한 순소득에 대한 연방 세금을 납부하지 않습니다. 전액 출자 자회사는 면세 회사의 간접 통제하에 운영 될 수 있으며 면세 조직의 임무와 무관 한 활동을 수행 할 수 있습니다. 자회사는 연방 소득세가 부과되는 반면 모회사는 면세 상태를 유지합니다.

통합 파일링

통합 세금 보고서는 전액 출자 자회사를 포함 할 수있는 계열사 그룹에서 제출할 수 있습니다. 지배 법인 인 모회사는 자회사 주식의 최소 80 %를 소유하고 통합 세금 보고서를 제출하기위한 요건으로 의결권의 80 %를 가지고 있어야합니다. 전액 출자 자회사의 모회사가 자회사의 모든 주식을 소유하고 있기 때문에 모회사와 자회사는 하나의 통합 세금 환급에 손익을 포함 할 수 있습니다. 연결 세무 신고시 모회사와 자회사의 손익을 하나의 법인으로 합산 할 수 있습니다. 모회사가 전액 출자 자회사를 형성하면 전액 출자 자회사의 모든 주식을 통제합니다.전액 출자 한 자회사에 의해 발생한 손실은 모회사의 이익으로 상쇄 될 수 있으며, 이는 세금 부채를 낮추는 결과를 가져옵니다.

여러 자회사

회사는 여러 개의 다른 완전 소유 자회사를 별도의 법인으로 형성 할 수 있습니다. 전액 출자 자회사를 사용하여 다양한 제품 라인 또는 다양한 산업 분야의 다른 유형의 사업을 수행 할 수 있습니다. 다른 전액 출자 자회사와 연결 세금 보고서를 제출하면 한 자회사의 이익이 모회사의 다른 자회사의 손실을 상쇄 할 수 있습니다.